| NO – KONUSU |
2023 Yılında |
| Uygulanacak Tutar (TL) |
| MADDE 352- |
Usulsüzlük dereceleri ve cezaları |
|
| (Kanuna bağlı cetvel) |
|
| |
I inci derece usulsüzlükler |
|
| 1- Sermaye şirketleri |
700 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
420 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
210 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
95 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
55 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
26 |
| II nci derece usulsüzlükler |
|
| 1- Sermaye şirketleri |
370 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
210 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
95 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
55 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
26 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
15 |
| MADDE 353- |
Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması |
|
| |
1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması |
2.200 |
| - Bir takvim yılı içinde her bir belge nev’ine ilişkin olarak kesilecek |
|
| toplam ceza |
1.100.000 |
| 2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler dahil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması |
2.200 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
110.000 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam |
1.100.000 |
| 4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
11.000 |
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik ilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
26.000 |
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
1.300 |
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
4.200 |
| .Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
840.000 |
| 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
5.500 |
| 10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
4.200 |
| 11-Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına |
|
| Alt sınır |
150.000 |
| Üst sınır |
1.500.000 |
| MADDE 355- |
b) Damga Vergisinde |
|
| |
- Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
9 |
| MÜKERRER MADDE 355- |
Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242,256, 257 ve mükerrer 257nci madde ve Gelir Vergisi Kanunun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
|
| |
86,148,149,150, mükerrer 242, 256 ve 257nci maddelerinde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257inci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
|
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
7.500 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
3.700 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
1.900 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
|
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
4.400 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
2.200 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
1.180 |
| Mükerrer 257nci maddenin birinci fıkrasının (8) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara |
2.800.000 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
5.500.000 |
| MADDE 370 |
İzaha Davet |
|
| |
Kullanılan sahte ve muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı |
320.000 |
| EK MADDE 1 |
Uzlaşma Limitleri |
15.000 üzeri |
| Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır |
| EK MADDE 1 |
376 ıncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır |
15.000 üzeri ve altı |
| EK MADDE 11 |
Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Limiti |
15.000 üzeri |
| Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır |